Как подать заявление на перерасчет земельного налога: пошаговая инструкция
апр, 13 2026
Представьте: вы получаете налоговое уведомление, а сумма налога на землю кажется завышенной. Возможно, кадастровая стоимость вашего участка была определена с ошибкой или вы выиграли суд, доказав, что рыночная цена земли гораздо ниже. В такой ситуации вам не нужно переплачивать - закон позволяет вернуть лишнее или уменьшить будущие платежи через процедуру перерасчета. С 2025 года этот процесс стал проще благодаря объединению разных форм заявлений в одну.
Что такое перерасчет земельного налога и зачем он нужен
Если говорить просто, перерасчет - это корректировка суммы налога, которую вы уже должны государству или уже выплатили. Поскольку Земельный налог - это налог, размер которого напрямую зависит от кадастровой стоимости участка , любое изменение этой стоимости влечет за собой изменение суммы платежа.
Обычно перерасчет требуется в трех случаях:
- В ЕГРН (Едином государственном реестре недвижимости) была исправлена техническая ошибка в данных о вашем участке.
- Суд установил рыночную стоимость земли, которая оказалась ниже кадастровой.
- Произошла государственная переоценка стоимости объектов недвижимости.
Важный момент: пересчитать налог можно за прошлые периоды, но не более чем за 3 года. Это значит, что если вы обнаружили ошибку в 2026 году, вы можете вернуть переплату за 2023, 2024 и 2025 годы.
Новые правила 2025 года: форма КНД 1150139
Раньше для каждой ситуации была своя бумажка: одна для гибели объекта, другая для прекращения налога. Теперь всё изменилось. С 1 января 2025 года вступил в силу новый порядок (согласно пункту 8 статьи 362 Налогового кодекса РФ). Теперь существует единый документ - Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, который имеет код КНД 1150139.
Эта форма универсальна. Она подходит для пересчета не только земельного, но и транспортного налога, налога на имущество физических лиц и даже НДФЛ. Вам больше не нужно гадать, какой бланк скачать - ищите именно КНД 1150139.
Пошаговый план: как подать заявление
Чтобы процедура прошла гладко, следуйте этому алгоритму. Главное - убедиться, что изменения в кадастровой стоимости уже зафиксированы в государственном реестре.
- Проверьте данные в ЕГРН. Прежде чем писать в налоговую, убедитесь, что Росреестр уже внес изменения. Если стоимость в базе всё еще старая, заявление на перерасчет отклонят.
- Соберите документы. Вам понадобятся:
- Паспорт гражданина РФ.
- Документы на участок (выписка из ЕГРН).
- Доказательства для перерасчета: решение суда о рыночной стоимости, справка о переоценке или документ об исправлении реестровой ошибки.
- Заполните форму КНД 1150139. В заявлении обязательно укажите кадастровый номер вашего земельного участка. Ошибиться в одной цифре нельзя - система просто не найдет объект.
- Выберите способ подачи. Вы можете отправить заявление тремя способами:
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (самый быстрый способ).
- Через МФЦ (здесь помогут правильно оформить документы, если вы сомневаетесь).
- Почтой России (заказным письмом с описью вложения).
| Способ | Срок подачи | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|---|
| Личный кабинет ФНС | Мгновенно | Не нужно выходить из дома | Нужна подтвержденная учетная запись |
| МФЦ | В рабочие часы | Помощь оператора в заполнении | Очереди и поездка в офис |
| Почта России | Зависит от доставки | Официальное бумажное подтверждение | Долгая доставка документов |
Сроки и результат: чего ждать после подачи
После того как вы отправили заявление, включается «счетчик». Налоговый орган рассматривает запрос в течение 30 рабочих дней. Это стандартный срок, который включает проверку ваших документов и сверку с данными Росреестра.
Что вы получите в итоге? Возможны два варианта:
- Уведомление о перерасчете. Вам пришлют документ, где будет указана новая, уменьшенная сумма налога. Если вы уже оплатили налог по старым ставкам, образовавшаяся переплата будет либо зачтена в счет будущих платежей, либо возвращена на ваш счет.
- Отказ в перерасчете. В этом случае налоговая обязана четко указать причину. Чаще всего это бывает из-за ошибок в кадастровом номере или отсутствия подтверждающих документов.
Стоит знать, что сама услуга перерасчета бесплатна. Вам не нужно платить государственные пошлины за подачу этого заявления.
Ошибки и подводные камни: как не получить отказ
Часто люди пытаются подать на перерасчет сразу после того, как подали заявление в Росреестр об исправлении ошибки. Это ошибка. Сначала данные должны появиться в ЕГРН, и только потом вы идете в налоговую. Росреестр передает данные в ФНС в течение 10 дней после регистрации, но лучше подождать неделю-две для уверенности.
Также обратите внимание на сроки. Если изменения в стоимости возникли до 1 января 2019 года, старые правила перерасчета могут работать иначе. Современный порядок действий рассчитан на все основания, возникшие с 2019 года по сегодняшний день.
Еще один нюанс: если вы пользуетесь услугами представителя (например, юриста), у него должна быть нотариально заверенная доверенность. Без нее налоговая просто не примет документы от третьего лица.
Нужно ли платить пошлину за подачу заявления КНД 1150139?
Нет, процедура перерасчета налогов для физических лиц является бесплатной. Никаких государственных пошлин за подачу заявления не предусмотрено.
За сколько лет можно вернуть переплату по земельному налогу?
Перерасчет производится за прошлые налоговые периоды, в которых применялась неверная стоимость, но не более чем за 3 года. Таким образом, вы можете скорректировать налог за последние три года.
Что делать, если в ЕГРН ошибка в площади участка?
Сначала нужно подать заявление об исправлении технической ошибки в Росреестр через МФЦ или Госуслуги. Только после того, как данные в реестре будут исправлены, можно подавать заявление на перерасчет налога в ФНС.
Можно ли подать заявление онлайн?
Да, самый удобный способ - использовать Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Это значительно ускоряет процесс передачи документов.
Сколько времени занимает рассмотрение заявления?
Срок предоставления услуги составляет 30 рабочих дней с момента подачи заявления в налоговый орган или МФЦ.
Что делать дальше: возможные сценарии
Если вы успешно получили уведомление о перерасчете, проверьте свое сальдо в Личном кабинете налогоплательщика. Если там образовался «плюс» (переплата), вы можете оставить эти деньги на счете как аванс на следующий год или подать отдельное заявление на возврат средств на банковскую карту.
В случае отказа не спешите расстраиваться. Внимательно прочитайте причину: часто это просто опечатка в кадастровом номере или необходимость предоставить более свежую выписку из ЕГРН. Исправьте ошибку и подайте заявление повторно - закон на вашей стороне, если стоимость участка действительно изменилась.